Duidelijk, compliant en audit-klaar: PPA-ondersteuning van AN Valuations.
Purchase Price Allocation (PPA) is een essentieel onderdeel van de financiële verslaglegging na een overname of fusie. Het houdt in dat de totale overnamesom wordt toegerekend aan de overgenomen activa en passiva, inclusief het berekenen van goodwill en eventuele latente belastingen. Of u nu onder IFRS, NL GAAP, US GAAP of lokale standaarden rapporteert, een correcte PPA is geen luxe, maar een vereiste voor transparantie, compliance en goedkeuring door auditors.
AN Valuations combineert technische kennis met internationale ervaring en lokale inzichten. Wij leveren hoogwaardige PPA-waarderingen die bestand zijn tegen kritische toetsing. Onze werkwijze is pragmatisch, persoonlijk en afgestemd op de omvang, activa mix en interne capaciteiten van uw transactie.
Bij een bedrijfsovername houdt Purchase Price Allocation in dat de totale aankoopprijs wordt toebedeeld aan de identificeerbare activa en verplichtingen van de overgenomen partij. Het verschil tussen de reële waarde van het netto vermogen en de aankoopprijs wordt geboekt als goodwill.
Een standaard PPA omvat:
Volgens accounting standaarden zoals IFRS 3, ASC 805 en RJ 216 is PPA verplicht bij veel fusies en overnames. Een correcte aanpak voorkomt vertragingen, correcties achteraf en discussies met auditors.
AN Valuations biedt een gestructureerde en schaalbare aanpak, met drie serviceniveaus:
In alle gevallen zorgen wij voor een goed onderbouwde allocatie die voldoet aan relevante verslaggevingsvereisten en auditstandaarden.
✔️ Technische expertise: Jarenlange ervaring met IFRS 3, ASC 805, RJ 216 en lokale verslaggeving ✔️ Internationale ervaring: Levering en ervaring in meerdere jurisdicties ✔️ Audit-proof resultaten: Onze rapportages zijn zorgvuldig onderbouwd en gericht op een soepele audit ✔️ Schaalbare oplossingen: Van MKB-transacties tot grensoverschrijdende overnames ✔️ Branchekennis: Ervaring in o.a. technologie, zorg, industrie en consumentenproducten, industrie, nutssector, financiële dienstverlening, landbouw, energie, crypto, enz.
Wij spreken zowel de taal van uw dealteam als die van uw auditor. Zo sluit onze aanpak naadloos aan op uw closing- en rapportageproces.
De boekhoudrichtlijnen van de meeste ontwikkelde landen vereisen een PPA na een bedrijfscombinatie waarbij de overnemende partij de controle verkrijgt en waarbij de overnemende partij de verplichting heeft om rekeningen te consolideren. PPA is vereist voor zowel kleine als grote ondernemingen.
Vroegtijdige afstemming met een ervaren waarderingsdeskundige voorkomt tijdsdruk en audit problemen.
Wat is Purchase Price Allocation? Purchase Price Allocation (PPA) is het toewijzen van de totale overnamesom aan de activa en passiva van de overgenomen onderneming. Het verschil tussen deze waarde en de overnamesom wordt geboekt als goodwill. PPA is vereist volgens de boekhoudkundige systemen van de meeste ontwikkelde landen, waaronder IFRS (IFRS 3), US GAAP (ASC 805) en Nederlandse GAAP (RJ 216).
Wat valt er onder een PPA? Een volledige PPA omvat:
Veelvoorkomende immateriële activa die tijdens de PPA worden gewaardeerd, zijn onder andere handelsmerken, klantrelaties, software en non-concurrentiebedingen. Diverse andere immateriële activa kunnen, indien van toepassing, worden erkend en gewaardeerd.
Andere PPA-elementen kunnen onder andere het volgende omvatten:
Wat zijn voorbeelden van immaterieel vaste activa in een PPA? Voorbeelden van immateriële vaste activa die in een PPA afzonderlijk worden gewaardeerd zijn klantrelaties, merknamen, software, technologie, licenties, non-concurrentiebedingen, vergunningen, provisies, gunstige contracten, concessieovereenkomsten, IP R&D, achterstand orders, enz.
Moeten materiële activa of werkkapitaal worden gewaardeerd in een Purchase Price Allocation (PPA)? Ja. Alle overgenomen activa en verplichtingen moeten worden (her)gewaardeerd tegen fair value (IFRS), reële waarde (NL GAAP), fair market value (US GAAP), enz. Vastgoed en machines moeten worden geherwaardeerd. Ook agrarische activa, zoals vee of fruitbomen, moeten worden geherwaardeerd. Voorraden dienen eveneens te worden geherwaardeerd. In sommige gevallen bezit de overgenomen entiteit niet-operationele activa, zoals een kunstcollectie of een boot die geen rol speelt in de normale bedrijfsvoering. Ook deze activa moeten worden geherwaardeerd. AN Valuations en haar wereldwijde netwerk van experts kunnen elk type activum waarderen, waar ook ter wereld.
Hoe wordt goodwill berekend? Goodwill wordt berekend als het verschil tussen de totale aankoopprijs die betaald is bij een bedrijfsovername en de reële waarde van de verworven identificeerbare nettoactiva (d.w.z. totale activa minus totale passiva, beide tegen reële waarde). Het vertegenwoordigt de premie die betaald is voor immateriële factoren die niet vallen onder de boekhoudkundige definities van activa en passiva, zoals koper specifieke synergieën, knowhow, personeelsbestand, toekomstige technologieën, toekomstig winstpotentieel, enz.
Goodwill wordt als actief op de balans opgenomen. Onder sommige boekhoudstandaarden wordt goodwill afgeschreven. Onder andere standaarden wordt goodwill niet afgeschreven, maar ten minste jaarlijks getoetst op bijzondere waardevermindering (impairment). In het geval van negatieve goodwill, soms ook wel “voordelige aankoop” of “badwill” genoemd, verschillen de boekhoudregels voor de registratie van dit bedrag per boekhoudregime.
Is PPA altijd verplicht bij een overname? Nee. Hoewel de boekhoudregels per boekhoudregime verschillen, kan goodwill vereist zijn als de transactie kwalificeert als een bedrijfscombinatie en de overnemende partij verplicht is dochterondernemingen te consolideren. In veel gevallen is een PPA vereist, zelfs voor kleine bedrijven. We raden u aan contact met ons op te nemen als u het niet zeker weet.
Hoe lang duurt een PPA-proces gemiddeld? Een Purchase Price Allocation (PPA) duurt doorgaans tussen de 2 en 6 weken, afhankelijk van de complexiteit van de transactie, het type en aantal overgenomen activa, de beschikbaarheid van documentatie en de mate van voorbereiding. Internationale of inhoudelijk complexe dossiers kunnen meer tijd vergen, vooral wanneer afstemming met accountants en auditors nodig is.
Zorg dat uw overname financieel sluitend is en voldoet aan alle verslaggevingsvereisten.
Neem contact op met AN Valuations voor specialistische begeleiding bij PPA, afgestemd op uw transactie, tijdlijn en auditbehoefte.
Zorg dat uw PPA klopt — audit-proof en volledig onderbouwd.